Polska Spółka Holdingowa - dlaczego warto ją rozważyć?

Polska Spółka Holdingowa (PSH) to mechanizm, który został wprowadzony w 2022 roku, a od 1 stycznia 2023 zyskał na atrakcyjności dzięki korzystnym zmianom w przepisach. PSH stała się narzędziem, które umożliwia uzyskanie znaczących korzyści podatkowych, takich jak zwolnienie z opodatkowania dywidend oraz zysków kapitałowych. Z rozwiązania mogą skorzystać różnorodne podmioty, zwłaszcza te, które chcą zoptymalizować swoje struktury biznesowe, minimalizując koszty związane z opodatkowaniem. Przedsiębiorcy, którzy rozważają utworzenie holdingu w Polsce, powinni przyjrzeć się bliżej temu rozwiązaniu i jego korzyściom.

Preferencje podatkowe dla polskich spółek holdingowych

Jednym z kluczowych atutów modelu PSH jest możliwość zwolnienia z opodatkowania 100% przychodów z dywidend otrzymanych od spółek zależnych. Oznacza to, że jeśli spółka holdingowa otrzyma dywidendy od swoich spółek zależnych, nie będzie zobowiązana do płacenia podatku dochodowego od tych przychodów. Dotyczy to zarówno dywidend wypłacanych przez spółki zależne w Polsce, jak i te wypłacane przez podmioty zagraniczne, w tym spoza Unii Europejskiej, Europejskiego Obszaru Gospodarczego oraz Szwajcarii, pod warunkiem, że te podmioty nie są zarejestrowane w rajach podatkowych.

Dodatkowo, spółka holdingowa może skorzystać ze zwolnienia z opodatkowania dochodów uzyskanych z odpłatnego zbycia udziałów (akcji) w spółkach zależnych. Oznacza to, że jeśli PSH zdecyduje się sprzedać udziały w swoich spółkach zależnych na rzecz podmiotu niepowiązanego, uzyskany dochód nie będzie podlegał opodatkowaniu CIT. Wyjątkiem jest sytuacja, gdy zbywana spółka posiada nieruchomości w Polsce, których wartość przekracza 50% jej aktywów.

Kto może być objęty modelem Polskiej Spółki Holdingowej?

Aby zostać polską spółką holdingową, podmiot musi spełniać kilka wymogów. Przede wszystkim, może to być spółka z o.o., spółka akcyjna lub prosta spółka akcyjna, która nie jest częścią podatkowej grupy kapitałowej. Ponadto, musi posiadać co najmniej 10% udziałów w kapitale spółki zależnej, prowadzić rzeczywistą działalność gospodarczą oraz spełniać szereg innych kryteriów. Przykładowo, spółka holdingowa nie może być wspólnikiem podmiotu z rajów podatkowych ani korzystać ze zwolnień strefowych.

Spółką zależną, którą może kontrolować PSH, może być zarówno krajowy, jak i zagraniczny podmiot, pod warunkiem że spełnia odpowiednie wymagania dotyczące osobowości prawnej i nie jest zarejestrowany w rajach podatkowych ani nie spełnia warunków kwalifikacji jako CFC (Controlled Foreign Company).

Warto dodać, że warunki te muszą być spełnione na dzień poprzedzający uzyskanie przychodów z dywidend lub zbycia udziałów (akcji), a wymagany okres to co najmniej 2 lata od daty nabycia udziałów lub akcji.

Więcej informacji na temat Polskiej Spółki Holdingowej znajdziesz na stronie https://www.mddp.pl/psh/.

Zalety Polskiej Spółki Holdingowej

Alternatywa dla zagranicznych spółek holdingowych

PSH to rozwiązanie, które może stanowić atrakcyjną alternatywę dla zakładania zagranicznych spółek holdingowych, zwłaszcza w kontekście ryzyka zakwestionowania preferencji podatkowych przez organy skarbowe. Dzięki uregulowaniom w Polsce, przedsiębiorcy mogą uniknąć problemów związanych z przepisami o unikaniu opodatkowania oraz z ryzykiem stosowania przepisów CFC. Dodatkowo, PSH pozwala na obniżenie kosztów bieżącego funkcjonowania w porównaniu do zagranicznych struktur holdingowych.

Eliminacja ryzyka CFC

Polska Spółka Holdingowa pozwala na uniknięcie ryzyka zastosowania przepisów o kontrolowanych spółkach zagranicznych (CFC). W przypadku zagranicznych spółek holdingowych przedsiębiorcy mogą spotkać się z dodatkowymi obowiązkami wynikającymi z tych przepisów, które mają na celu przeciwdziałanie unikaniu opodatkowania przez przenoszenie dochodów do niskozyskownych lub rajów podatkowych. W PSH to ryzyko nie występuje, co czyni tę opcję bardziej bezpieczną podatkowo.

Niższe koszty bieżącego funkcjonowania

Zakładając Polską Spółkę Holdingową, przedsiębiorcy mogą zaoszczędzić na kosztach związanych z prowadzeniem zagranicznego holdingu. Zamiast utrzymywać strukturę zagraniczną, która wiąże się z dodatkowymi obowiązkami administracyjnymi, raportowaniem i kosztami prawnymi, PSH zapewnia rozwiązanie w kraju, które jednocześnie daje możliwość korzystania z preferencyjnych zasad opodatkowania.

Spełnianie warunku prowadzenia rzeczywistej działalności gospodarczej

W przypadku PSH przedsiębiorcy muszą prowadzić rzeczywistą działalność gospodarczą. To oznacza, że struktura holdingowa w Polsce musi być aktywna gospodarczo, a nie tylko służyć celom podatkowym..

Dlaczego warto wybrać Polską Spółkę Holdingową?

Polska Spółka Holdingowa to korzystne rozwiązanie podatkowe, które umożliwia przedsiębiorcom optymalizację swoich struktur biznesowych. Dzięki preferencjom podatkowym, takim jak zwolnienie z opodatkowania dywidend i zysków kapitałowych, PSH staje się atrakcyjną alternatywą dla zagranicznych spółek holdingowych. Dodatkowo, skorzystanie z niej pozwala uniknąć ryzyka zakwestionowania przez organy skarbowe oraz obniża koszty bieżącego funkcjonowania. Warto rozważyć PSH, jeśli planujemy rozwój naszego biznesu w Polsce lub w ramach grupy kapitałowej, biorąc pod uwagę jej liczne zalety podatkowe i organizacyjne.