Handel kryptowalutami cieszy się coraz większą popularnością w Polsce. Trzeba jednak pamiętać, że taki handel wiąże się z obowiązkiem podatkowym. Dochody z kryptowalut powinno się rozliczać w formularzu PIT-38. Sprawdź więcej informacji na ten temat.
Kto musi rozliczać kryptowaluty?
Należy pamiętać, że PIT 38 kryptowaluty powinno się rozliczać z urzędem skarbowym. Jeśli jesteś osobą fizyczną, która w danym roku uzyskała przychód ze sprzedaży kryptowalut, masz obowiązek rozliczenia się. Obowiązek dotyczy:
- sprzedaży kryptowalut na giełdach kryptowalutowych,
- wymiany kryptowalut na inne kryptowaluty,
- wymiany kryptowalut na prawo majątkowe,
- płatności za towary i usługi kryptowalutami,
- używania kryptowalut do regulowania zobowiązań.
To powinieneś uwzględnić w PIT-38
W formularzu PIT-38 należy wykazać dochody z odpłatnego zbycia kryptowalut. Dochód podlegający opodatkowaniu stanowi różnica między przychodem a kosztem jego uzyskania:
- Przychód – kwota uzyskana ze sprzedaży kryptowalut.
- Koszty uzyskania przychodu – obejmują wydatki poniesione na zakup kryptowalut i opłaty transakcyjne.
Większość transakcji dotyczących kryptowalut odbywa się w walutach obcych. Właśnie dlatego uzyskane kwoty do PIT-38 musisz przeliczyć na złotówki. Należy dokonać tego na podstawie kursów średnich NBP (na ostatni dzień roboczy poprzedzający dzień, gdy uzyskałeś przychód lub poniosłeś koszt).
W rozliczeniu uwzględnić możesz prowizje giełdowe i opłaty za przelewy lub wymianę walut, koszty zakupu kryptowalut (konieczne faktury / potwierdzenia transakcji) oraz inne opłaty związane z zakupem i sprzedażą kryptowalut.
Co jeszcze warto wiedzieć na temat rozliczania kryptowalut?
Podatek od kryptowalut wynosi 19% podstawy, czyli 19% przychodu po odjęciu od niego kosztów uzyskania. Kwoty podstawy opodatkowania nie można obniżać o wartość ulg i odliczeń podatkowych – opodatkowaniu podlega jedynie czysta wartość dochodu. Od kryptowalut nie trzeba płacić podatku w trakcie roku – zwłaszcza bezpośrednio w związku ze sprzedażą.
Kryptowaluty rozlicza się na koniec roku w deklaracji rocznej i płaci jedynie roczny podatek od całości rozliczeń. Jeśli w jednym miesiącu uzyskasz dochód ze sprzedaży, a w drugim będziesz mieć więcej kosztów niż przychodów, ostateczne kwoty porównać musisz w zeznaniu rocznym. W deklaracji rocznej zapłacisz podatek od różnicy ze wszystkich transakcji kryptowalutami w trakcie roku.
Jeśli masz różne rodzaje przychodów kapitałowych (np. jedne to kapitały pieniężne), nie musisz wysyłać dwóch lub kilku osobnych deklaracji PIT-38. Podatnicy mają obowiązek złożenia PIT-38 do 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym. Deklarację można składać elektronicznie lub w formie papierowej.
Pamiętaj o tym, że…
Rozliczenie kryptowalut w PIT-38 wymaga szczegółowego prowadzenia ewidencji przychodów i kosztów. Konieczne jest dokumentowanie każdej transakcji, a także znajomość obowiązujących przepisów. Brak rozliczenia dochodów z kryptowalut wiąże się z poważnymi konsekwencjami prawnymi.
